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1、會計分錄如下：借：銀行存款(或庫存現金)貸：預收賬款會員卡消費的會計分錄如下：借：預收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)如果是充值本店消費卡，一方面按照促銷禮品處理，另一方面確認為預收賬款借：銷售費用---禮品費貸：預收賬款贈送客戶的充值卡，如果與本店業務無關，則借：銷售費用---禮品費貸：庫存現金(或銀行存款、應付賬款等科目擴展資料預付卡銷售和充值發票做賬分錄依類別填記經常性花費將衣、食、住、行、教育、娛樂歸類好的憑證按日期填入表中，例如，九月一日花一百元買書，應在教育項目欄內注明日期、品名、金額，在現金欄內表示減少一百元，若以刷卡購得西裝一套一千元，在刷卡欄內應填入增加一千元，而非現金欄內，填寫時應特別注意。
2、記錄所有消費款項后，簡單在六大類后做統計，可明了當月資金主要流向。
3、至于無法歸類在六項里的，則填寫至其他欄，并依現金增加減少或是刷卡增加的情況來記錄。
4、根據國家稅務總局公告2016年第53號：國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告一、單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。
5、售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。
6、二、持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。
7、參考資料來源：百度百科-會計分錄。
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