助理理財規劃師2021 助理理財規劃師考試內容

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日期:2023-03-20 14:02:04    编辑:网络投稿    来源:互联网

2017年助理理財規劃師考試復習知識點  理財規劃是為您/您的家庭建立一個獨立、安全、自由的財務生活體系,以實現個人人生/家庭各階段的目標和夢想,早日達到財務自由境界的過

2017年助理理財規劃師考試復習知識點

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2017年助理理財規劃師考試復習知識點

  稅收法律關系

  稅收法律關系 構成:征納雙方、征稅對象、之間的關系

  國家征稅 與 納稅人納稅

  表面關系:利益分配的關系

  實質關系:特定的.法律關系

  稅收法律關系構成:三個方面

  權利主體、權利客體、法律關系內容

  征納雙方、征稅對象、之間的關系

  (一)權利主體:

  稅收法律關系中,享有權利、承擔義務 的當事人。

  兩方權利主體

  1、征稅人、征稅主體

  代表國家 行使征稅職責的 國家稅務機關

  包括三類:各級 稅務機關、海關、財政機關

  2、納稅人、納稅義務人、納稅主體

  履行 納稅義務 的人

  包括三類:

  (1)自然人、法人、其他組織

  (2)在華的外國 企業、組織、自然人(外籍人、無國籍人)

  (3)在華 沒有機構場所、但有來源于中國境內的所得 的外國企業、組織

  納稅義務人權利主體 的確定原則:屬地兼屬人 原則

  3、權利主體雙方

  法律地位:平等

  權利義務:不對等(行政管理者、被管理者 關系)

  國際資本流動的類型

  長期、短期

  (一)長期資本流動

  期限超過一年

  包括:直接投資、證券投資、國際貸款

  1、國際證券投資:間接投資

  在國際金融市場上 購買中長期債券、買賣外國企業股票

  間接投資,更關注 價格變化、資本溢價,而非企業的實際經營活動

  主要投資工具:股票、債券、金融創新工具

  2、國際貸款:政府貸款、國際金融機構貸款、國際銀行貸款

  (1)政府貸款

  (2)國際金融機構貸款

  國際貨幣基金組織、世界銀行、國際金融公司、國際開發協會

  (3)國際銀行的國際貸款

  辛迪加貸款、聯合貸款、項目貸款

  (二)短期資本流動

  匯票、銀行活期存款憑證

  規模巨大、速度很快、影響廣泛

  2、分類

  動機不同 分為四類:

  1)、貿易資金流動

  2)、銀行資金流動

  3)、保值性資本流動

  4)、投機性資本流動

  3、國際短期資本流動 對世界經濟的影響:三個

  商業票據

  概念性質、種類特點、貼現

  1、概念、性質

  (1)商業票據

  短期無擔保的、在公開市場上發行的期票,代表發行公司 應付的還債義務

  起源于 商業信用的 一種傳統金融工具

  期限 一般小于 270天、貼現發行

  典型的兩種:本票、匯票。期限不超過一年。

  (2)性質:

  產生于 商品交易 延期支付、有商品交易的 背景

  抽象性、無因性:只反映 貨幣的債權債務關系,不反映 交易的內容

  信用結算工具、融資工具

  抽象性 強化

  2、種類、特點

  A、本票、匯票

  (1)本票:支付承諾書、本人支付

  債務人向債權人 發出的 一種支付承諾書,承諾在約定的期限內 支付一定的款項 給債權人

  應用最廣泛的:銀行本票、銀行承兌匯票

  (2)匯票:支付命令書、他人支付

  債權人向債務人 發出的 一種支付命令書,命令他在約定的期限內 支付一定的款項 給第三人或者持票人

  承兌:債務人 承認付款的 手續。匯票必須經過債務人承認才有效

  銀行承兌匯票、商業承兌匯票

  即期匯票、遠期匯票

  (3)本票匯票 特點

  風險性:發行人 信譽

  收益性:信譽等級要求、高于 國庫券

  流動性:較差,期限短、購買持有、異質性

  B、支票:即期匯票 的一種

  銀行為付款人的 即期匯票

  C、資產支持商業票據

  發行企業 在商業票據基礎上,將各種應收賬款、分期付款等資產 作抵押 發行的一種 中期商業票據

  國外市場活躍、兩年內

  3、商業票據貼現

  概念、

  (1)貼現:貼現人、商業銀行

  貼現人、未到期票據、交給銀行、獲得現款

  貼現市場 參與者:商業銀行、貼現者、中央銀行

  貼現票據:銀行承兌匯票、國庫券、短期債券

  市場貼現率:商業銀行 預扣的利息與 票面金融 比率

  (2)轉貼現:商業銀行 之間

  商業銀行、未到期票據、其他銀行、獲得現款

  轉貼現率:雙方議定、參照 再貼現率(及市場利率)

  (3)再貼現:商業銀行、中央銀行 之間

  抵押放款、交換關系、調節貨幣供應量手段

  再貼現率:基準利率

  (4)貼現程序

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