稅法知識競賽初賽試題(附答案)2017
一.單項選擇
1. ( B )是指課稅對象達到一定數額才開始征稅的界限。
A 免征額 B 起征點 C 減稅 D 免稅
2. 娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒按( B )征稅。
A.服務業征營業稅 B.娛樂業征營業稅
C.按銷售貨物和服務業分別征增值稅和營業稅 D.分別按服務業.娛樂業征營業稅
3. 某外籍專家在我國境內工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應納稅所得額為( D )元。
A.30000 B.29200 C.26800 D.25200
4. 下列所得項目屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是( D )。
A.稿酬所得 B.財產租賃所得 C.偶然所得 D.勞務報酬所得
5.某食品制造公司(一般納稅人)，2008年12月從農民手中購入鮮奶一批40000斤，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30000斤鮮奶用于本企業生產奶油蛋糕，銷售奶油蛋糕取得不含稅銷售額50000元;將剩余10000斤鮮奶作為元旦禮品發給本廠職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( D)。
A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元
解答過程：
答：銷項稅額=50000*17%=8500元
可抵扣進項稅額=40000*(30000/40000)*13%=3900元
應納增值稅額=8500-3900=4600元
6.企業所得稅法公布前批準設立的企業，依照當時的稅收法律.行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后(B )年內，逐步過渡到規定的稅率。
A.三 B.五 C.二 D.十
7.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的( D )加計扣除。
A.10% B.20% C.50% D.100%
8.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(C )。
A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝修服務
C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
9.以分期收款方式銷售貨物的，按照( A )日期確認收入的實現。
A.合同約定收款 B.發出商品 C.實際收到貨款 D.預收貨款
10.下列行為，應征增值稅的是(C )
A 郵政部門銷售的集郵商品 B 銀行開辦的融資租賃業務
C 典當業的死當物品銷售 D 郵政部門發行報刊
11.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有( A )
A 某商店為廠家代銷服裝
B 某批發部門外購的部分飲料用于個人消費
C 某企業將外購的水泥用于基建工程
D 某企業將外購的床單用于職工福利
12.某生產企業為一般納稅人，外購原材料取得增值稅專用發票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業的運輸費1800元，取得運輸企業開具的運輸結算單據(其中保險費用350元.裝卸費200元)。則可以抵扣的進項稅額為( B )。
A.2940.25 B.17087.5 C.79400.35 D.12584.03
解答過程：
答：可抵扣的進項稅額=100000*17%+(1800-350-200)*7%
=17000+1250*7%
=17087.5元
13.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發票，增值稅計稅價的確定應是( B )。
A 扣除折扣額的銷售額 B 不扣除折扣額的銷售額
C 折扣額 D 銷售額加折扣額
14 .某服裝廠受某劇團委托加工一批演出服裝，布料由劇團提供，劇團支付加工費8000元，增值稅由( A )繳納。
A 服裝廠 B 劇團 C 服裝廠代扣代繳 D 劇團代扣代繳
15.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的.是( A )
A 供電局銷售電力 B 房地產開發公司銷售房屋
C 生產企業轉讓由其研發的專利 D 咨詢公司提供中介服務
16.在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照( D )的規定計算。
A、按企業財務、會計處理辦法 B、按有資質的中介機構
C、按上級機關的指示 D、按稅收法律、法規
17.柳林公司2008年度通過鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為( D )萬元。當年會計利潤為1000萬元(不含公益性捐贈)。
A.50 B.150 C.132 D.100
解答過程：
答：捐贈允許扣除的限額=1000*12%=120萬元
因為：通過縣級及以上的政府等的捐贈才允許扣除
所以：公司通過鄉政府捐贈的50萬元不能扣除
又因為：通過縣民政舉捐贈的100萬元小于限額120萬元
所以：2008年度允許扣除的捐贈為100萬元
18.章某于2008年初購買了某上市公司的股票，2008年10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為(B )元。
A.1000 B.500 C.800 D.750
解答過程：
答：因為根據個人所得稅法的規定，個人從上市公司獲得的股息可以按運用稅率減半征收
所以：該股息所得應納稅的個人所得稅=5000*20%*0.5=500元
19.成都市神州旅行社9月份組織4次國內團體旅游，收取旅游費120000元，其中替旅游團支付給其他單位的吃住行.門票等各項費用60000元，改由其他旅游企業接待一個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為( B )。
A.100元 B.140元 C.150元 D.2000元
解答過程
答：因為：該旅行社應納的營業稅：(12-6-2)*5%=4*5%=0.2萬元=2000元
所以：該旅行社應納的城建稅為=2000*7%=140元
20.采用超額累進稅率征收的稅種是( C )
A.資源稅 B.土地增值稅 C.個人所得稅 D.企業所得稅
21.柳林公司外購一林木生產性生物資產，支付價款和相關稅費合計900萬元，預計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為( B )萬元。
A.100 B.90 C.300 D.150
解答過程：
答：因為：林木等生物資產的折舊率年限最低為10年，題中預計使用年限為9年，小于10年
所以：按10年計提折舊，每年提取折舊=900/10=90萬元
22.某企業2008年7月1日開業，因故在2009年6月30日終止營業，7月15日注銷工商登記，有關該企業的企業所得稅管理，下列做法符合規定的是( D )
A.該企業的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日
B.該企業2009年4月31日前，報送2008年度企業所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳。
C.該企業應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業所得稅匯算清繳。
D.該企業應該在7月15日前繳清清算所得稅款
23.某工程師業余時間為一企業做產品設計，企業先支付其3000元，第三個月設計完成又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為( D )。
A.800元 B.1152元 C.1240元 D.1280元
解答過程：
答：因為：該工程師所做產品設計兩次收取的勞務報酬應合并征稅
所以：該工程師應納個人所得稅=(3000+5000)*(1-20%)*20%=1280元
24.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是(C )。
A.發表論文取得的報酬 B.提供著作的版權而取得的報酬
C.員工宮某為老總的哥哥代理報稅取得報酬 D.退休人員再任職取得的收入
25.甲企業2008年度實際發生的與經營活動有關的業務招待費為100萬元，該公司按照( D )萬元予以稅前扣除。該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。
A.60 B.100 C.240 D.20
解答過程：
答：因為：4000*5‰=20萬元，100*60%=60萬元
所以：業務招待員允許扣除的限額為20萬元，即該公司業務招待員可按20萬元稅前扣除