財務預算情況說明書
預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據，是年度預算報表的重要組成部分。企業預算情況說明書由企業集團和所屬二級及二級以下重要子企業分別編寫。
企業預算情況說明書內容提要
一、本年度預算編制基礎
（一）企業編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。
（二）對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業，應說明理由。
（三）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。
（四）對預算年度宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎。
二、本年度預算編制情況
（一）業務預算。
業務預算是企業編制年度預算的基礎，企業應在深入開展業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：
1.通過對國內外宏觀經濟形勢的研究與預測，說明宏觀經濟形勢對企業生產經營和經濟效益的影響。
2.從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系、
行業監管政策等方面，說明行業經濟形勢變化對本企業的影響。
3.結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。
（二）投資預算。
1.說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業對未來一定時期宏觀經濟形勢和行業形勢的判斷，分析說明投資的依據與理由。
對于非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資，應予以詳細分項說明。
對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項說明。
2.說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。
說明預算年度擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。
3.分類說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。
4.分類說明企業預算年度內擬開展金融衍生業務計劃安排，包括選擇的品種、交易規模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。
（三）籌資預算。
說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業資產負債率連續增長且處于行業較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。
（四）資金預算。
預算年度內資產負債及現金流量情況，重點說明經營性現金流量變化情況，同時結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產生的現金流量變化，說明企業為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業和虧損企業、加強重大工程項目資金管控等。
（五）費用預算
1.預算年度期間費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的`名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。
2.預算年度企業人工成本情況，具體包括：預算年度內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。
三、預算年度重大事項說明
（一）預算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。
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（二）說明企業預算年度內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。
（三）詳細說明企業預算年度內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執行情況及實施情況進行總結。
（四）其他需要說明的情況。
四、可能影響預算指標的事項說明
可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素可能對企業主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。
五、預算執行的保障和監督措施
預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。
六、其他需要說明的情況
集團所屬二級及二級以下重要子企業預算
情況說明書內容提要
集團所屬二級子企業預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：
一、企業基本情況
說明本企業治理與組織結構；集團對本企業的發展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業所處行業、經營范圍、主要業務板塊、收入及利潤占集團的比例等。
二、本年度預算編制基礎及生產經營情況
參考企業集團預算編制基礎及生產經營情況說明。
三、預算年度主要指標情況
（一）作為集團利潤中心或生產中心的企業，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預計完成情況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標企業擬采取的重大生產經營舉措。
（二）作為集團成本中心的企業，應逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業擬采取的完成措施等。
（三）作為集團其他定位的企業，應結合實際情況說明。
四、預算年度重大事項說明
參考企業集團預算年度投資、籌資、資金等重大事項進行說明。
五、預算年度主要財務指標說明
參考企業集團預算年度主要財務指標說明。
六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項
附件4
預算工作總結及改進措施內容提要
一、上年度預算工作開展情況
回顧上年度預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結合國資委對上年度預算的反饋意見，對上年度預算工作開展情況進行總結。
二、上年度預算調整情況
對上度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。
三、上年度預算完成情況
對上年度預算完成情況進行總結，一是分主要業務板塊對上年度預算完成情況進行分析說明；二是對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差異的，應一并說明。
四、本年度預算工作改進情況
結合上年度預算工作總結，重點說明本年度預算管理在工作組織、流程、標桿管理、關鍵指標選用等方面的改進情況。同時，結合管理提升活動，對企業全面預算管理提升工作的安排與進展情況進行說明，明確已采取或擬采取的改進措施、預期的改進效果、落實措施的責任部門、時間節點等。
財務預算情況說明書 [篇2]
一、企業基本情況
（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。
二、本年度預算編制基礎及生產經營情況
根據公司上年生產經營的基礎 ，結合上級下達的經營目標,編制了2011年財務預算方案。
（一）2017年生產經營情況 單位：萬元。
（二）2017年共收到政府補貼收入70萬元。其中：10年1月收到陜發改投資〔2017〕2587號《國家發展改革委工業和信息化部關于下達電子信息產業振興和技術改造項目2017年第三批擴大內需中央預算內投資計劃的通知》中央預算內投資100萬元，做補貼收入50萬元，余50萬元待項目驗收后才允許使用。10年12月收到市發改委下達2017年高新技術產業發展引導資金20萬元。 （三）利潤分配情況。
2017年度實現可供投資者分配凈利 111025.66元，累計可供投資者分配凈利129573.01元2017年度暫不分利。 （四）現金流管理情況
2017年度處置固定資產收回3.16萬元，是丟失面包車保險賠償款。其余均屬正常經營活動流量。
（五）財務政策變化情況
本年度壞賬計提比例調整為與控股公司一致。對照情況如下表
三、預算年度主要指標情況
2011年度營業收入1100萬元，利潤總額25萬元。
四、預算年度重大事項說明
目前看來2011年度無重大事項說明。
五、預算年度主要財務指標說明
1、營業收入1100萬元，與上年實際1014萬元相比，增長8.48% 2、主營收入1000萬元，與上年實際918萬元相比，增長8.93% 2、主營收入成本率為79.2%，與上年實際79.85%相比，下降0.65%。
3、營業費用65萬元，占營業收入的5.91%，2017年實際63萬元，占營業收入6.21%，營業費用占營業收入的比例減少0.3個百分點。
4、管理費用200萬元，占營業收入的18.19%，2017年實際197萬元，占營業收入19.43%，管理費用占營業收入的比例減少1.24個百分點。
5、凈利潤17萬元，銷售利潤率1.55%，2017年實際凈利潤12萬元，銷售利潤率1.18%，上升0.37個百分點。
6、凈資產收益率2%，2017年實際1.43%，上升0.57個百分點。
2011年財務工作將緊緊圍繞管理升級要求，加強核算，控制支出，強化預算管理，確保公司經營目標的全面實現。
六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項
由于市場環境及管理因素，實際完成指標可能和預算指標會略有出入。無其他需要說明事項。
二〇一一年二月一一日
**公司
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