財務每月工作清單（財務工作任務清單）

年底了，又到了財務人全年最忙的時候。

賬務排查，匯算清繳，年終結賬，往來賬款核對、催收等等，想想就讓人頭大。年底工作繁瑣又復雜，稍有不仔細的地方，就很容易出錯，增加工作量！

小編專門為各位財務人整理了一份詳細的年末工作清單，大家可以據此來安排年底工作，如有未盡之處，歡迎在評論區補充！

一、要進行賬務排查

二、要合理評估下明年匯算清繳時金額

三、對會計報表分析及時發現企業隱藏的財務風險

1、貨幣資金情況：

（1）檢查財務賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致，不一致的要及時補充完整銀行收付款單據，做銀行存款余額調節表；

（2）庫存現金金額較大的，要確認是否有付出去的現金但是沒提供單據導致未做賬的，如果有這種情況，要及時補充現金付款單據做賬，避免賬上掛太多的現金。

2、往來賬情況：

（1）股東 、法人借款金額較大且時間較長以及其他個人借款時間超過一年的，要及時處理，避免牽扯個人所得稅；

（2）應收賬款 、應付賬款余額要與客戶 、供應商核對，避免串戶 、重復入賬，可能會出現用現金支付貨款或者發貨后收到現金的情況，及時核對并沖銷掛賬；和國外客戶的往來帳，是不是有在收匯時扣掉手續費而在稅單上沒有顯示；

（3）對于應付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況，如果溝通確認這些應付賬款不需要再支付了，要做營業外收入，作為企業利潤；檢查往來賬的賬齡，對于超過三年的要告知負責人，并及時處理；

（4）關注本年是否發生股權轉讓，實收資本股東名稱是否有變動 、長期股權投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業間的投資收益，不需要交企業 所得稅）。

3、收入情況：

出口企業從口岸卡上下載全年的報關信息，和實際入賬收入核對，以免漏做收入，注意通過一達通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和實際出口統計數據核對；小規模免增值稅的情況，及時確認營業外收入；申報表上的增值稅收入和企業所得稅收入要比對一致。

4、成本情況：

年底成本的暫估，確保金額準確，以免影響當年的利潤；對于庫存較大的情況，要確認是否有貨已發出，但是未確認收入未轉成本的情況。

5、稅金情況：

檢查全年的稅金計提是否正確，有沒有漏提的。有沒有無票收入已計提但漏報稅的。一般納稅人年底應交稅金-應交增值稅項下余額借貸應該調平，如果不平，肯定帳有問題，應該再仔細檢查一遍。

6、費用情況：

核對折舊 、攤銷等，年底的余額是不是跟實際相符，是不是有月份漏掉未做帳的，固定資產已提完折舊且企業已經報廢處理掉的，可以將其轉入“固定資產清理”科目，財務賬上做處理，這個損失是企業可以自行稅前扣除的。

檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況，比如付傭金。

7、利潤情況：

企業全年的利潤情況，無論虧損還是盈利，都應該跟負責人郵件書面溝通；盈利企業的企業所得稅金額，應該將匯算清繳時納稅調增的部分考慮進去；關注一下以前年度虧損情況，今年有利潤的要首先彌補以前年度虧損。

第一步，一般往來賬的核對、確認、催收和清理

1、應收賬款：核對合同規定的收款時間、金額，及時催收并將催收納入考核，最大限度地收回款項，避免損失；做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險，如有壞賬及時申報扣除，避免長期掛賬引來涉稅風險；

2、其他應收款：核對欠款明細，包括職工以及其他方，催要結清，避免損失或產生稅務風險；

3、預收賬款：核對合同條款，核實貨物是否已經發出，勞務是否已經提供，及時按規定結轉收入，避免造成遲延納稅的稅收風險；

4、應付賬款：核對合同條款，是否已到付款日期，按時付款；核實收款方信息，長期掛賬的應付款是否還要支付，若已不能支付要及時結轉收入；核實暫估金額是否屬實、合理，并與對方溝通好，爭取在匯算清繳之前取回發票，以免造成成本費用不能扣除納稅調整的風險；

5、其他應付款：核對債務方明細以及債務成因，及時付款，若已不能支付要及時結轉收入。

第二步，特殊事項掛往來賬的特殊處理

（一 ）股東借款的處理

《財政部、國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規定，納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產、經營的, 其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

也就是說，對期限超過一年又未用于企業生產經營的借款，從借款之日滿一年后，要視同利潤分配按20%的稅率繳納個人所得稅。建議企業在清理中發現有股東借款，應提示股東及時在年底前歸還。即12月31日前還款，有需要可以年后再借。

（二）抽逃注冊資本的處理

企業在注冊成立時投資資金后，又通過往來抽逃掛往來。公司法修訂后，已經沒有最低注冊資本的限制，也不需要驗資，建議企業能投入多少投入多少即可，還能避免一次性繳納印花稅。

（三）同一客戶掛不同往來賬的處理

同一客戶（供應商）在不同往來科目掛賬。建議盡可能調整至同一科目下目，因為不同科目下多處掛賬容易形成虛增資產和虛增債務，造成評估指標異常，帶來稽查風險。

對于既是客戶又是供應商的，必然會出現應收應付同時掛賬。建議如有可能雙方可簽署抵賬協議，把該客戶的應收應付往來賬進行抵銷合并。

（四）不屬于企業承擔費用掛往來的處理

企業承擔了不屬于企業的費用（比如給個人的回扣或傭金），由于不能稅前扣除，而掛在往來賬。建議企業若確實負擔了這部分費用，可以計入營業外支出，所得稅匯算清繳時做納稅調增即可，不要掛往來賬。

（五）企業間資金拆借的處理

企業間的資金拆借，包括關聯方之間和非關聯方之間的借款。建議年底要核實是否簽訂合同，合同是否規定相應的利息，利息支付是否開具發票，避免因未簽訂合同、無償使用、未開具發票、長期掛賬等給企業帶來涉稅風險。違背常理自然會引來稅務稽查，但支付多少利息、何時支付由合同來定。

（六）掛賬收入的處理

企業將未開票收入暫時計入往來，甚至永久計入往來，不打算納稅的，這種觀念趕緊打消，因為不開票收入占比已成為稅務稽查的重點。

（七）虛開發票掛賬的處理

企業因虛開發票資金不能回流而掛往來賬的，此念頭更不能，虛開發票是稽查的重中之重，存貨、往來、收入不成比例，發票三流不一致等現象馬上會讓虛開發票的行為暴露。

（八）發生壞賬的處理

企業發生壞賬的，要及時做壞賬損失，在所得稅匯算時申報扣除，并備好如下資料：

1.相關事項合同、協議或說明；

2.屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；

3.屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書；

4.屬于債務人停止營業的，應由工商部門注銷、吊銷營業執照證明；

5.屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

6.屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明；

7.屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

8.企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

9.企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

財務部門在國家政策的引導下，在公司領導的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財務重點工作，圓滿地完成了部門職責和領導交辦的各項任務，為總結經驗更好的完成以后的工作，現主要從以下幾個方面予以總結：

一、 財務核算和財務管理方面

本年度，財務部門計劃擔當著公司的會計核算,管理，風險評估及投資融資決策等工作。

我部將緊緊圍繞公司的發展方向與經營動態,在遵守國家相關法律法規的前提下，在為公司提供優質服務的同時,2021認真組織會計核算,規范各項財務基礎工作，加強財務管理。

比如,在對公司成本核算基礎上，采用總分合同項目核算方式，在財務軟件如不能達到核算要求的情況下，利用電子表格匯總數據資料；

在成本費計算上，財務成本會計應參與車間生產的各個環節的審核并予以確認，會計及有關人員應直接對應車間統計員、負責人，對原料及車間所生產的產品的每張票據一一復核計算價格；

對各產品成品依照生產任務單、質檢單逐一核對，確保預計產量的實現與成本的真實性、準確性、合理性，并對在審核中發現的問題及時與相關人員溝通，并匯報給公司領導。

在往來核算管理方面，將對每筆銷售合同往來會計都記錄在案，以便隨時掌握合同進度、回款金額，并編制專用表格對合同回款標注滯期預醒符號，方便業務員催款及公司領導掌握回款進度。

在現金銀行結算工作中，隨著公司經營的開始，銷量的不斷增加，規模的不斷擴大，在銀行賬戶方面將會日益復雜看，面對資金日進日出流向、帳戶現金日報表、收付款審批、費用報銷單據、較預計工作量均會有大幅增加。

公司雖然帳務處理、憑證數量不多，但畢竟公司剛剛成立，面臨會計核算業務的變化、會計核算體系的調整；資金籌措壓力；額小量大的資金結算業務、繁雜的日常報銷工作，以及會計監督工作、內部部門工作的協調，外部稅務銀行等工作的協調等，這些挑戰將要求我部人員將承受更大的工作壓力。

對業務費用的核算，我公司將采取帳外電子文檔另存儲核算方式，通過費用預審，記錄相關真實費用發生額及內容，通過電子文檔隨時都可以查出每個部門每個月實際發生的費用，對于另票替代的費用內容也有查詢依據，以保障公司的正常運行。

在日常工作中，我部將在財務收支、賬務處理、費用的結報上都執行相關規定，絕不應個人情面而放松管理。資金的結算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結轉，會計報表的編制，稅務申報等各項工作開展都應當有序進行，按時完成。正確反映資產負債、經營成果和經濟運行狀況，確保公司平穩順利運行。

財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。因而我部將會大力加強公司財務管理，主要體現在以下方面：

（一）在財務分析方面

我們每月將會根據財務報表數據對成本、支出、往來、稅收項目進行分解，上報各級財政，統計部門；編制資產負債表、損益表；匯總表；真實費用明細、匯總表；客戶、供應商往來明細表；合同進度明細表；業務員回款滯納金計算表；稅負表、在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領導及時掌握公司財務信息提供依據。

（二）在資產管理方面

1、在貨幣資金的管理上，要認真做到現金日清月結，銀行存款結算準確，保證賬賬相符，帳實相符。我部門人員本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，盡力保證各項資金收付安全、準確、及時。

2、在應收賬款的管理上，我部門將會與業務部門做到及時溝通、對帳，并定時（月報）不定時（隨時提供）提供業務報表，便于業務員掌握業務情況；采取回款不及時加收滯納金的辦法，借此提醒、告誡業務員回款是公司的首要任務；并配合業務員找客戶催收款。保證公司貨款的及時收回和正常運轉。

3、在存貨的管理上，我們嚴格出入庫手續，對于倉庫每月送達的各種農產品產量單和銷量單等，財務人員應當認真整理核查歸檔以備查詢；才能做到有效控制成本；敦促倉庫進行定期盤點入庫農產品，年終盤點全體財務人員應當直接參與，為做到帳帳、帳證、帳實相符。

4、在融資理財、資料備案方面，因為財務部占據了相當的工作量，公司領導也非常支持，提供了良好的辦公條件，增加了對財務部門的重視，具體資料明細如下：開發區各銀行成功貸款資料；部分銀行貸款準備資料；政府財政撥款準備資料；加之其他部門配合資料如：農產品創新投標報表、社保檢查等，需要我部準備的資料將會如期完成；大量資料還在準備之中，可以說任重道遠。

（三）在稅務、對內、外關系方面

1、我部將本著不違反財經紀律的原則下，通過合理稅收使企業承擔合理稅賦，并積極和稅務局人員保持良好關系，在此基礎為企業帶來盡可能多的收益，在企業所得稅審計過程中我們將會積極配合稅務師事務所人員工作，及時、準確的提供資料。

2、在內部單位的溝通方面。與公司內各部門保持密切關系，業務上互相幫助、學習，及時交流工作經驗，報表格式相互借鑒，目前欠缺的是公司剛剛成立，報表工作的內容和經驗有限，有待今后探索和學習。

二、工作體會

第一，愛崗敬業、堅持原則，樹立良好的職業道德。

做好財務工作，首先要堅持原則、同時要顧全大局。工作上要踏實肯干，有過硬的業務技能，盡管工作任務再繁忙，都要保質、保量按時完成。要合理合法處理好每一筆財會業務，對所有需要報銷的單據進行認真審核，對不合理的票據一律不予報銷，發現問題及時向領導匯報，認真做好會計審核工作。

第二，發揚團隊精神。

首先是部門經理要勇于承擔工作責任，起到表率作用，做好“傳、幫、帶”，共同進步；各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助，大家擰成一股繩，力達事半功倍。

第三，加強相關學科知識學習。

財會是一門知識性很強的專業。隨著知識的更新，市場的變化，企業內部對財務管理的要求的提升，除了要鞏固原有的財務專業知識，更多的是要從所經手的經濟業務當中，發現問題，找出原因，并能夠找到解決的辦法。

充分體現財務人員的綜合素質。目前我部人員業務全面，從出納、往來到成本會計全部掌握了網上稅務申報、發票開據并E3軟件全流程操作，為公司的持續發展打下良好基礎。

第四、遵紀守法。

財務工作事關重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經濟發展，因而必須依照國家相關法律法規嚴格執行，從自身做起，嚴守財務管理制度，時刻注意監督與自我監督，確保財務工作順利有序進行。

三、未來的工作思路

一、爭取預算管理，公司之前在資金管理上缺少此重要環節，只有加強預算管理，才能有對照的降低成本費用，以確保資產經營目標實現。

二、認真做好分析工作，為經營管理和投資決策提供有效的參考依據，針對性的將工作內容用表格的形式直觀匯報給董事長。

三、加強稅務工作。根據公司業務具體特點，結合法規制度，充分分析論證，合理納稅。

四、加強財務人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，逐步提高財務人員的專業知識、技能和職業判斷能力，爭取明年財務部全員取得職稱。

五、加強與其他部門的聯系與交流，促進公司內部健康，平穩發展，加大與同行業，同領域間的交流與協作，配合，促進公司發展。

六、公司創辦初期，在財務方面會有很多不足之處，因而我部應當充分聽取其他部門意見，從而逐步完善自身的財務工作，為公司的可持續發展提供強有力的保障。

總之，感謝領導與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實做好后勤保障工作，為公司在日后騰飛中付出微薄之力。

————————

本文來源：小崔財稅、張熙庭會計之音等，稅小課綜合整理發布

聲明：本文僅供交流學習，版權歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝。

插播一則小福利

2021年度11月份稅務師已經考過啦！

稅小課這里整理了綜合題部分的真題

需要考證的朋友

關注我們，根據圖片提示操作，就可以免費領取哦！

財務每月工作清單就分享到這里，想看更多會計每月工作內容清單、財務工作任務清單就天下美文網。